Все об НДФЛ по операциям с ценными бумагами: сложные вопросы и новации

Базовая часть

1. Общие положения:

• Объект налогообложения. Источники доходов. Налоговая база.
• Ставки налога.
• Налогооблагаемые доходы.
• Налоговые вычеты.
• Расходы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС).
• Налоговые агенты.
• Отчетность.

2. Доходы по операциям с ценными бумагами и ФИСС:

• Купля-продажа, погашение.
• РЕПО, займы ценными бумагами.
• Купонный доход, дивиденды по ценным бумагам российских и иностранных эмитентов. Каскадный метод налогообложения.
• Материальная выгода.

3. Иностранные ценные бумаги. Пересчет доходов и расходов, выраженных в валюте.
4. Расходы, в том числе понесенные без участия налогового агента.
5. Индивидуальные инвестиционные счета – общие сведения.
6. Зачет убытков. Перенос убытков на будущее
7. Расчет налоговой базы при выводах в течение налогового периода.

«Продвинутая» часть

1. Особенности определения доходов по операциям с ценными бумагами и ФИСС:

• Деление ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок (ФИСС) на обращающиеся и необращающиеся на организованном рынке. Использование рыночных цен.
• Купонный доход, дивиденды по ценным бумагам российских и иностранных эмитентов.
• Пересчет выраженных в валюте доходов и расходов по операциям с иностранными ценными бумагами.
• Материальная выгода.

2. Инвестиционные вычеты:

• Долгосрочное владение ценными бумагами.
• Индивидуальные инвестиционные счета.

3. Зачет убытков. Перенос убытков на будущее.
4. Доходы по операциям с ценными бумагами, не подлежащие налогообложению.
5. Изменения в отчетности налоговых агентов с 2016 года.
6. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
7. Проекты изменений в налогообложении физических лиц:

• Освобождение от налогообложения купонного дохода по облигациям.
• Изменение порядка расчета финансового результата по операциям с расчетами в валюте.
• Изменение лимита взноса на индивидуальные инвестиционные счета.