НДФЛ на ценные бумаги: от азов до нюансов

Базовая часть

1. Объект налогообложения. Налоговая база.
2. Источники доходов.
3. Ставки налога.
4. Налоговые агенты.
5. Налогооблагаемые доходы.
6. Деление ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ) на обращающиеся и необращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.
7. Расходы, признаваемые для налогообложения.
8. Пересчет доходов и расходов, выраженных в валюте.
9. Операции РЕПО.
10. Операции займов ценными бумагами.
11. Материальная выгода по операциям приобретения ценных бумаг.
12. Расчет налоговой базы при выводах в течение налогового периода.Отчетность налоговых агентов.

«Продвинутая» часть

1. Налогообложение купонного дохода по облигациям.
2. Дивиденды по ценным бумагам российских и иностранных эмитентов.
3. Доходы по операциям с ЦБ, не подлежащие налогообложению.
4. Налоговые вычеты, включая инвестиционные:
   - Долгосрочное владение ценными бумагами.
   - Индивидуальные инвестиционные счета.
5. Зачет убытков. Перенос убытков на будущее.
6. Устранение двойного налогообложения. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
7. Изменения в налогообложении, произошедшие в 2020 году и планируемые с 2021 года.