+7 (495) 921-22-73
Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1 / 9:00 - 19:00
Москва
+7 (495) 921-22-73
, ул. Буженинова д.30, стр.1 / 9:00 - 19:00
Санкт-Петербург
+7 (812) 314-35-43
, наб.канала Грибоедова, дом 5, офис 512 / 9:00 - 18:00
Калининград
+7 (4012) 77-94-25
, ул. Генделя, д.5 / 9:00 - 18:00
Брянск
+7 (4832) 72-12-98
, б-р Гагарина, 27, офис 228 / 9:00 - 18:00

Цикл семинаров «Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в микрокредитных компаниях»

Описание
Программа
02 декабря 2019 → 13 декабря 2019
Запись до: 12 декабря 2019
Форма обучения: Другая
платежные системы Возможна оплата онлайн
?
Оплата картами
Оплата возможна с помощью:

— Банковских карт
Visa/Visa Electron, MasterCard/Maestro
30000 ⃏ физ. лица
30000 ⃏ юр. лица

Стоимость участия одного дня составляет 6 000 (шесть тысяч) рублей. НДС не облагается. Скидка в размере 10 процентов предоставляется клиентам Института/Учебного центра МФЦ. Скидки не накапливаются и не суммируются.  

В стоимость включаются кофе-брейк (для «очных» участников) и методические материалы.

С 1 января 2018 года вступили в действие новые стандарты ведения бухгалтерского учета для микрофинансовых организаций.

К концу марта 2019 года микрокредитные компании (далее – МКК) сформировали свою первую годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по требованиям отраслевых стандартов бухгалтерского учета, разработанных на основе МСФО.

Однако проведенный аудиторскими компаниями аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК за 2018 год выявил наличие в отрасли небанковских профессиональных кредиторов определенных проблем, связанных с непониманием бухгалтерскими сотрудниками предметной области и методологии работы по новым отраслевым стандартам бухгалтерского учета и составления отчетности.

Наиболее проблемными для бухгалтеров оказались вопросы учета признанных активов и обязательств, на суммы которых наиболее существенное воздействие оказывают профессиональные оценки и допущения (например, оценка справедливой и амортизированной стоимости финансовых активов и обязательств, оценка возможных денежных потоков для определения суммы резервов под обесценение кредитно-обесцененных финансовых активов, признание отложенных налоговых активов, резервов-оценочных обязательств и пр).

Анонс(docx, 68.5 Кб)

Место проведения

Центральный офис - г. Москва
Адрес: 107023, Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1

Преподаватели
Ведущий методолог Института МФЦ по переходу НФО на ЕПС и ОСБУ

Программа учебного курса

Общие положения бухгалтерского учета финансовых инструментов.

  • Понятия финансовых активов и финансовых обязательств в соответствии с требованиями МСФО
  • Первоначальное признание финансовых активов и финансовых обязательств
  • Особенности учета договора с отсрочкой платежа
  • Понятия "эффективная процентная ставка", "амортизированная стоимость" и "линейный метод и метод ЭСП" – порядок их расчета, в том числе с использованием Excel
  • Составные части ЭСП – процентные доходы/расходы, прочие доходы и прочие расходы по финансовым инструментам
  • Классификация финансовых активов и финансовых обязательств при первоначальном признании
  • Критерии учета финансовых активов и финансовых обязательств по амортизированной стоимости
  • Необходимость применения метода ЭСП при учете финансовых активов и финансовых обязательств.
  • Справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств – понятие справедливой стоимости и методы ее определения в соответствии с МСФО (IFRS) 13
  • Убыток от обесценения финансовых активов, в соответствии с требованием МСФО (IAS) 39, в т.ч.:
    • Признаки обесценения финансовых активов;
    • Резерв под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости – порядок расчета;
    • Резерв под обесценение для долевых финансовых активов, которые оцениваются по себестоимости за вычетом обесценения, и для финансовых активов, оцениваемых по недисконтированной стоимости за вычетом обесценения;
    • Периодичность оценки резервов под обесценение.
  • Критерии прекращения признания финансовых активов и финансовых обязательств

Бухгалтерский учет операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада

  • Требования к аналитическому учету операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займов и банковского вклада
  • Отражение в бухгалтерском учете операций по выдаче (размещению) денежных средств
  • Обязательные процедуры при первоначальном признании финансовых активов – профессиональное суждение о соответствии процентной ставки по договору займа или договору банковского вклада ставкой рыночным условиям. Решение практических примеров.
  • Отражение в учете разницы между справедливой стоимостью выданного (размещенного) займа или банковского вклада при первоначальном признании и выданной (размещенной) по указанному договору суммой в зависимости от способа определения справедливой стоимости финансового актива
  • Списание на счета доходов или расходов разницы между справедливой стоимостью выданных (размещенных) денежных средств, отраженной на отдельном лицевом счете корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость размещенных средств - алгоритм расчета сумм списания, периодичность списания.
  • Учет процентных доходов, прочих доходов и расходов по сделкам, связанных с выдачей (размещением) денежных средств
  • Учет корректировок до амортизированной стоимости выданных (размещенных) займов или депозитов
  • Учет погашения (возврата) займа или депозита, в т.ч. в сроки, предусмотренные договором и досрочное погашение (возврат)
  • Бухгалтерский учет резервов под обесценение выданных (размещенных) займов и депозитов, оцениваемых по амортизированной стоимости
  • Списание выданного (размещенного) займа или депозита за счет сформированного резерва под обесценение
  • Порядок учета залогового имущества и возмещения требований путем реализации залогового имущества, в т.ч.:
    • Учет имущества, полученного в обеспечение по выданным текущим займам
    • Учет реализации организацией - залогодержателем предмета залога, полученного в обеспечение выданного займа, право собственности на который к залогодержателю не переходит
    • Учет средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
  • Порядок раскрытия информации по операциям размещения денежных средств по договорам займа и банковского вклада в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4, 7, 13, 21 и 24 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК 

Бухгалтерский учет операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам

  • Определение необходимости применения метода ЭСП в отношении финансовых обязательств
  • Порядок ведения аналитического учета на балансовых счетах по учету финансовых обязательств
  • Отражение в бухгалтерском учете операций по привлечению денежных средств
  • Отражение в учете разницы между справедливой стоимостью привлеченного займа при первоначальном признании и полученной по указанному договору суммой в зависимости от способа определения справедливой стоимости финансового обязательства
  • Списание на счета доходов или расходов разницы между справедливой стоимостью полученных денежных средств, отраженной на отдельном лицевом счете корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость привлеченных средств - алгоритм расчета сумм списания, периодичность списания.
  • Учет процентных расходов и расходов по сделкам, связанных с привлечением денежных средств
  • Учет корректировок до амортизированной стоимости привлеченных займов (кредитов)
  • Учет изменений существенных условий договора займа или кредитного договора
  • Отражение в учете замены существующего обязательства (не являющегося заемным) заемным обязательством, совершенной в форме, предусмотренной для заключения договора займа
  • Учет переданных в обеспечение по привлеченным средствам ценностей и имущества
  • Учет погашения (возврата) полученного займа или банковского кредита, в т.ч. досрочное погашение.
  • Порядок раскрытия информации по операциям привлечения денежных средств по договорам займа и кредитным договорам в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4, 15, 22 и 24 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК 

Бухгалтерский учет договоров аренды

  • Классификация договоров аренды
  • Основные понятия и определения, установленные Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 17 «Аренда»
  • Бухгалтерский учет финансовой аренды у арендатора, в т.ч.:
    • первоначальное признание объекта финансовой аренды и обязательства по финансовой аренде;
    • последующий учет объекта финансовой аренды;
    • признание процентных расходов по финансовой аренде;
    • выбытие объекта аренды
  • Бухгалтерский учет финансовой аренды у арендодателя, в т.ч.:
    • прекращение признания объекта аренды;
    • признание дебиторской задолженности в размере чистых инвестиций в аренду;
    • признание процентного дохода;
    • определение финансового результата от операций, связанных с реализацией услуг финансовой аренды;
    • выкуп арендатором объекта аренды;
    • учет неотделимых улучшений объектов аренды
  • Бухгалтерский учет операционной аренды
  • Порядок раскрытия информации по операциям с финансовой арендой в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4, 10, 15, 21, 22 и 30 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК 

Бухгалтерский учет внеоборотных активов и материальных запасов

Бухгалтерский учет основных средств:

  • Критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к основным средствам;
  • Первоначальная стоимость основных средств – порядок оценки, признание в бухгалтерском учете в зависимости от способа приобретения объекта
  • Учет приобретения основного средства на условиях отсрочки платежа
  • Будущие затраты на выполнение обязательств по демонтажу, ликвидации объекта и восстановлению окружающей среды на занимаемом объектом участке – влияние на первоначальную стоимость объекта основных средств
  • Модели последующего учета основных средств – особенности учета:
    • по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения;
    • по переоцененной стоимости
  • Амортизация основных средств, в т.ч.:
    • срок полезного использования – порядок определения и изменения;
    • понятие амортизируемой величины и порядок ее расчета;
    • расчетная ликвидационная стоимость и ее влияние на амортизируемую величину;
    • методы начисления амортизации и порядок их изменения
  • Восстановление объектов основных средств посредством ремонта, модернизации и реконструкции
  • Прекращение признания объекта основных средств – критерии прекращения признания актива и порядок учета операций по выбытию (реализации) основных средств.
  • Порядок раскрытия информации по операциям с основными средствами в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4 и 10 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК 

Бухгалтерский учет нематериальных активов:

  • Критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к нематериальным активам;
  • Особенности признания веб-сайта в качестве НМА – применение разъяснения ПКР (SIC) – 32 «Нематериальные активы – затраты на веб-сайт»;
  • Первоначальная стоимость НМА – порядок оценки, признание в бухгалтерском учете в зависимости от способа приобретения объекта;
  • Создание прочих НМА внутри компании;
  • Последующие затраты, связанные с обслуживанием и поддержанием качества учитываемого НМА;
  • Модели последующего учета НМА;
  • Амортизация НМА и особенности учета НМА без срока полезного использования;
  • Прекращение признания объекта НМА - критерии прекращения признания актива и порядок учета операций по выбытию (реализации) НМА.
  • Порядок раскрытия информации по операциям с нематериальными активами в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4 и 9 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК 

Бухгалтерский учет обесценения активов:

  • Определение обесценения активов
  • Внешние и внутренние признаки обесценения активов;
  • Возмещаемая стоимость и порядок ее определения;
  • Признание убытков от обесценения с учетом модели учета основных средств и НМА;
  • Восстановление убытков от обесценения.

Бухгалтерский учет инвестиционного имущества:

  • Критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к инвестиционному имуществу;
  • Первоначальная стоимость объекта инвестиционного имущества
  • Модель учета инвестиционного имущество по справедливой стоимости;
  • Перевод объекта в состав инвестиционного имущества или из состава инвестиционного имущества при изменении способа использования;
  • Учет инвестиционного имущества, переданного в аренду, за исключением финансовой аренды (лизинга);
  • Восстановление объектов инвестиционного имущества;
  • Прекращение признания объекта инвестиционного имущества.
  • Порядок раскрытия информации по операциям с нематериальными активами в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4, 8 и 25 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК 

Бухгалтерский учет запасов:

  • Критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к запасам;
  • Первоначальное признание запасов;
  • Последующий учета запасов – оценка чистой цены продажи;
  • Списание запасов на расходы;
  • Выбытие (реализация) запасов.

Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами

  • Классификация ценных бумаг для целей бухгалтерского учета
  • Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению ценных бумаг
  • Принципы отражения переоценки (изменения справедливой стоимости ц/бумаги) при первоначальном признании
  • Списание на доходы/расходы признанной при первоначальном признании переоценки (изменения справедливой стоимости) долговой и долевой ц/бумаги
  • Учет процентного дохода по долговым ценным бумагам
  • Учет процентного дохода по долговым ценным бумагам после первоначального признания
  • Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги
  • Условия прекращения признания вложений в ценные бумаги в балансе
  • Выбытие (реализация, погашение) ценных бумаг
  • Бухгалтерский учет ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  • Бухгалтерский учет долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
  • Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций с ценными бумагами

Бухгалтерский учет вознаграждений работникам

  • Классификация вознаграждений работников при отражении в бухгалтерском учете
  • Периодичность отражения в учете признанных краткосрочных и долгосрочных вознаграждений работников и изменений обязательств (требований)
  • Особенности признании в бухгалтерском учете обязательств по оплате страховых взносов по признанным краткосрочным и долгосрочным вознаграждениям работникам
  • Порядок признания обязательства по оплате отсутствий работника на работе
  • Порядок признания Обязательства по выплате премий, в том числе премий (вознаграждений) по итогам работы за год
  • Порядок перевода краткосрочных обязательство по вознаграждению работников в долгосрочные вознаграждения в случае изменения ожидания по срокам выплаты вознаграждений
  • Учет долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности: по программе с установленными взносами и по программе с установленными выплатами
  • Учет прочих долгосрочных вознаграждений работников
  • Учет выходных пособий, в т.ч. в связи с:
    • принятием решения о ликвидации организации либо сокращении численности или штата работников;
    • принятием работником предложения о получении вознаграждения в обмен на расторжение трудового договора.
  • Порядок раскрытия информации по вознаграждениям работникам в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4, 26 и 33 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК 

Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов

  • Отражение в бухгалтерском учете расчетов с бюджетом по текущему налогу на прибыль.
  • Понятие отложенных налогов, порядок определения временных разниц. Применение «балансового метода» при расчете отложенного налога.
  • Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
  • Периодичность отражения в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
  • Порядок раскрытия информации по налогу на прибыль в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4 и 28 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК 

Бухгалтерский учет резервов и учет операций НФО

Бухгалтерский учет резервов - оценочных обязательств и условных обязательств

  • Основные определения и понятия: резервы - оценочные обязательства; условные обязательства; обязывающее событие; обременительный договор и пр.
  • Связь между резервами и условными обязательствами
  • Порядок бухгалтерского учета резервов - оценочных обязательств, в т.ч.:
    • критерии признания резервов;
    • надежная расчетная оценка суммы резерва-оценочного обязательства;
    • влияние фактора времени на стоимость денег и расчет приведенной стоимости ожидаемых затрат на урегулирование обязательства;
    • периодичность пересмотра суммы резерва – оценочного обязательства;
    • порядок использования резерва – оценочного обязательства.
  • Порядок бухгалтерского учета условных обязательств
  • Порядок раскрытия информации по резервам-оценочным обязательствам и по условным обязательствам в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4 и 30 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК 

Учет операций НФО, не регламентированных нормативными актами Банка России

  • Учет операций с уставным капиталом (увеличение/уменьшение УК)
  • Учет целевых поступлений (взносов). Учет расходов, произведенных за счет целевого финансирования
  • Реформация баланса по итогам годового собрания участников, расчеты по дивидендам
  • Расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с покупателями и заказчиками
  • Расчеты с подотчетными лицами

Процесс закрытия отчетного периода, составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчётности

Процесс закрытия отчетного периода для целей составления финансовой отчетности и порядок исправления ошибок в учете

  • Корректирующие и некорректирующие события после окончания отчетного периода
  • Порядок отражения в бухгалтерском учете корректирующих событий после окончания отчетного периода
  • Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчётности в соответствии с требованиями Положения Банка России от 25.10.2017 № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчётности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учёта в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчётности» (далее – 613-П)

  • Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, периодичность представления, группировка счетов по строкам отчетности;
  • Разбор вопросов, связанных с практикой составления бухгалтерской (финансовой) отчётности.

 

Менеджер курсов

Махнович Инна
Махнович Инна

Единый многоканальный телефон +7(495) 921-2273

Тел./Факс: +7(495) 963-4983, +7(495) 964-3190 (доб. 136)

E-mail: seminar6@educenter.ru

Поделиться!