МСФО 9: вопросы практического применения (продвинутый курс для бухгалтеров некредитных финансовых организаций (НФО) с представителем Банка России)

Теоретическая часть:

1. Классификация финансовых инструментов в соответствии с МСФО 39 и МСФО 9.
2. Порядок расчета и учета обесценения финансовых активов в соответствии с МСФО 9 и МСФО 39.
3. Практические аспекты применения МСФО 9 применительно к ценным бумагам, займам выданным, депозитам, привлеченным средствам, производным финансовым инструментам.
4. Сделки репо и займа ценных бумаг.
5. Раскрытия финансовых инструментов и связанных с ними рисков в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Практическая часть:

1. Расчет амортизированной стоимости и эффективной ставки процента.
2. Расчет операционного дохода и расхода, сумм корректировок, возникающих при первоначальном признании финансовых инструментов, эффективная ставка процента по которым отличается от рыночной ставки процента.
3. Влияние изменения ожидаемых денежных потоков по финансовому инструменту на его балансовую стоимость.
4. Порядок учета финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой.
5. Особенности учета финансовых инструментов, подлежащих погашению «по требованию держателя бумаги, но не ранее».
6. Порядок учета ценных бумаг, приобретенных с премией и дисконтом.
7. Учет затрат, связанных с приобретением ценных бумаг.
8. Ценные бумаги, номинал которых выражен в иностранной валюте: амортизированная стоимость, проценты, курсовая разница.
9. Учет операций приобретения ценных бумаг в случае несовпадения даты договора и даты перехода права собственности.
10. Порядок определения собственного кредитного риска по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
11.  Начисление процентного дохода по кредитно-обесцененным финансовым активам.
12.  Расчет ожидаемых и понесенных кредитных убытков.
13.  Порядок учета финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании.
14.  Требования к аналитическому учету финансовых активов и резервов под обесценение в соответствии с МСФО 9.
15.  Порядок оценки существенности изменения кредитного риска с даты первоначального признания финансовых активов.
16.  Другие интересующие Вас вопросы.