Налоговая оптимизация – по уму! Что такое «хорошо» и что такое «плохо» применительно к налоговой оптимизации?
Место проведения
Центральный офис - г. Москва
Адрес: 107023, Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1
Программа семинара
Введение в тему.
Налоговое планирование как составная часть общего планирования в организации.
Налоговая оптимизация – законные действия налогоплательщиков в ответ на ужесточение налогового бремени.
Налоговая оптимизация – цель налогового планирования.
Формула эффективности реализации налоговых схем.
Не следует забывать, что целью предпринимательской деятельности является прибыль!
Часть 1. Негативные тенденции.
- «Внутренний вызов» - государству не хватает денег, поэтому их ищут у налогоплательщиков!
Коварство налоговиков в обвинениях:
- навязывание (внушение) своей позиции налогоплательщикам;
- искажение фактических обстоятельств;
- терроризирование требованиями о предоставлении документов и информации – чем-нибудь налогоплательщик да выдаст нежелательную информацию;
- нарушение или искажение норм законов;
- допросы не тех свидетелей;
- запугивание руководителей и бухгалтеров, контрагентов;
- новый КоАП – внимание к новым штрафам.
- Судебная доктрина обоснованной и необоснованной налоговой выгоды:
- отсутствие у юридических лиц «презумпции невиновности»;
- необходимость легендировать все хозяйственные ситуации.
- Какие налоговые схемы идут искать проверяющие?
(письмо ФНС от 31 октября 2013 г. № СА-4-9/19592):
- «искусственное» увеличение договорных цен;
- использование «однодневок»;
- "дробление" бизнеса;
- использование "подконтрольных" организаций;
- совершение хозяйственных операций, формально соответствующих требованиям действующего налогового законодательства, однако не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды.
- Тиражируемые налоговые схемы – опасны, поскольку о них известно налоговым органам.
Критический обзор самых распространённых налоговых схем:
- заём - вместо аванса;
- в взнос в уставный капитал - вместо реализации;
- прикрытие собственной деятельности – посреднической.
- Поиск конечного бенефициара: заграница нам поможет? Модный тренд ФНС!
(решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12 декабря 2014 г. по делу № А56-55281/2014).
Часть 2. Что же делать? Чтобы было по уму – надо думать самому!
- Основные классические методы налоговой оптимизации:
- использование низконалоговых зарубежных юрисдикций и российских регионов с пониженными налоговыми ставками;
- применение льготных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.);
- использование особенностей гражданско-правовых договоров, имеющих различные налоговые последствия.
- Основные принципы налогового планирования:
- доведение до всех сотрудников понимания их места и роли в исчислении налогов;
- недопустимость мнимых сделок;
- защита сделок от переквалификации;
- формулирование деловой цели у каждой операции и сделки;
- обоснование «договорных» цен;
- обоснование критериев выбора контрагентов по сделке;
- избежание двусмысленных ситуаций, не отрегулированных с точки зрения налоговых последствий;
- внимательное отношение ко всем требованиям из ИФНС – тщательно анализировать запрошенную информацию и предусматривать последствия;
- готовность защищать свои решения;
- привлечение профессиональных консультантов на стадии налоговой проверки.
- Индивидуальный подход и строгая конфиденциальность – основные инструменты создания любой налоговой схемы:
- анализ условий хозяйственной деятельности конкретного налогоплательщика;
- разработка схемы деятельности с элементами налоговой оптимизации;
- разработка мер защиты;
- подключение специалиста для защиты своего решения на ранних стадиях реализации решения.
- Примеры использования законных способов, подтверждённых судебной практикой:
- использование специальных налоговых режимов (защита от обвинений в «дроблении бизнеса»);
- использование особенностей гражданско-правовых сделок с различными налоговыми последствиями (защита сделок от переквалификации);
- использование особенностей налогообложения (например, регулирование состава прямых расходов в учётной политике);
- управление расходами с помощью условий гражданско-правовых договоров;
- как приблизить вычет НДС по товарам у покупателя?
- как с помощью ст. 491 ГК РФ управлять доходом по договорам поставки?
- парадоксы НДС и их использование для налоговой оптимизации;
- «правило 5 %» в ст. 170 НК РФ как способ оптимизации НДС.
- Вариантность оформления хозяйственных операций – как инструмент оптимизации налоговых последствий:
- нематериальный актив или текущие расходы?
- объект основных средств или текущие расходы?
- договор подряда или договор поставки?
- улучшения арендованного имущества: отделимые или неотделимые?
- ремонт или реконструкция?
Основные документы
Поделиться!
-
апрель, 2024ПнВтСрЧтПтСбВс01 апреля 2024 понедельникДаты проведения: 01 апреля 2024 – 12 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя29000 физ. лица29000 юр. лица01Учет принципов и раскрытие информации в области устойчивого развития, ESG в деятельности финансовых организаций02 апреля 2024 вторникДаты проведения: 02 апреля 2024 – 17 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя35000 физ. лица35000 юр. лицаДаты проведения: 02 апреля 2024 – 03 апреля 2024Форма обучения: Дневная18000 физ. лица18000 юр. лица02Курс НОК «Депозитарная деятельность»+ еще 1030405060708 апреля 2024 понедельникДаты проведения: 08 апреля 2024 – 12 апреля 2024Форма обучения: Дневная25000 физ. лица25000 юр. лица08Бухгалтерский учет и отчетность организации в процедурах банкротства. Процедура наблюдения09 апреля 2024 вторникДаты проведения: 09 апреля 2024 – 16 апреля 2024Форма обучения: Дневная9900 физ. лица9900 юр. лица09Повышение квалификации аудиторов (40 часов) очно/дистанционно1011 апреля 2024 четвергДаты проведения: 11 апреля 2024 – 26 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя28000 физ. лица28000 юр. лицаДаты проведения: 11 апреля 2024 – 26 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя28000 физ. лица28000 юр. лица11Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами. Подготовка финансовой отчетности и налоговых деклараций+ еще 112 апреля 2024 пятницаДаты проведения: 12 апреля 2024 – 25 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя10000 физ. лица10000 юр. лицаДаты проведения: 12 апреля 2024 – 31 мая 2024Форма обучения: Вечерняя20000 физ. лица20000 юр. лицаДаты проведения: 12 апреля 2024 – 25 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя8800 физ. лица8800 юр. лица12Повышение квалификации налоговых консультантов (36 часов) очно/дистанционно+ еще 2131415 апреля 2024 понедельникДаты проведения: 15 апреля 2024 – 15 июня 2024Форма обучения: Другая40000 физ. лица40000 юр. лицаДаты проведения: 15 апреля 2024 – 19 апреля 2024Форма обучения: Дневная36000 физ. лица36000 юр. лицаДаты проведения: 15 апреля 2024 – 30 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя35000 физ. лица35000 юр. лицаДаты проведения: 15 апреля 2024 – 26 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя29000 физ. лица29000 юр. лицаДаты проведения: 15 апреля 2024 – 15 июня 2024Форма обучения: Другая41000 физ. лица41000 юр. лица15Аттестат профессионального внутреннего контролера (внутреннего аудитора)+ еще 41617 апреля 2024 средаДаты проведения: 17 апреля 202415000 физ. лица15000 юр. лицаДаты проведения: 17 апреля 202415000 физ. лица15000 юр. лица17Закон США о налогообложении иностранных счетов США (FATCA)+ еще 118 апреля 2024 четвергДаты проведения: 18 апреля 202412000 физ. лица12000 юр. лица18Процедура эмиссии ценных бумаг в соответствии с изменениями законодательства в России о ценных бумагах.Раскрытие информации на этапах процедуры эмиссии ценных бумаг в соответствии новым Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг1920212223 апреля 2024 вторникДаты проведения: 23 апреля 2024 – 24 апреля 2024Форма обучения: Дневная18000 физ. лица18000 юр. лица23Противодействие коррупции. Экономическая и компьютерная безопасность. Риски, контроль и комплаенс.24 апреля 2024 средаДаты проведения: 24 апреля 2024 – 24 апреля 2024Форма обучения: Дневная8000 физ. лица8000 юр. лицаДаты проведения: 24 апреля 2024 – 24 апреля 2024Форма обучения: Дневная5000 физ. лица5000 юр. лицаДаты проведения: 24 апреля 2024 – 24 апреля 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 24 апреля 2024 – 24 апреля 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 24 апреля 20246000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 24 апреля 202415000 физ. лица15000 юр. лица24Целевой (внеплановый) инструктаж/повышение квалификации (плановый инструктаж) для сотрудников организаций, поднадзорных Банку России (профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании)+ еще 52526272829300102030405