ПРОГРАММА
спецкурса для повышения квалификации
профессиональных бухгалтеров и аудиторов

“Налоги и налогообложение”
(№1.19. в системе спецкурсов)

продолжительность спецкурса – 40 часов

Цель спецкурса - повышение уровня специальных знаний слушателей по вопросам налогообложения юридических и физических лиц с учётом последних изменений в налоговом законодательстве.

Тема 1. Экономическая сущность налогов.

Общее понятие налогов. Сущность и функции налогов. Эволюция экономических взглядов на сущность и назначение налогов. Принципы налогообложения. Классификация налогов. Налоговая политика.

Тема 2. Система налогов в РФ.

Структура налогового законодательства РФ. Налоговый кодекс — фундаментальная база регулирования налогообложения в РФ. Понятие налоговой системы, её составные элементы, принципы построения. Виды налогов и сборов: федеральные, региональные, местные. Общие условия установления налогов. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Разграничение полномочий в сфере налогообложения по уровням государственной власти в соответствии с федеративным устройством РФ.

Тема 3. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов.

Понятие элементов налога. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов. Представители налогоплательщика. Их полномочия, права и обязанности. Налоговые органы РФ, их права и обязанности. Особенности регистрации налогоплательщиков в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений, недвижимого имущества и транспортных средств. Налоговое обязательство и налоговый период. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, исчисление налога, срок и порядок уплаты налога.

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность налогоплательщика.

Виды налоговых нарушений. Ответственность налогоплательщика за несоблюдение налогового законодательства, условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Виды ответственности: финансовая, административная, уголовная. Налоговые санкции. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Тема 5. Налог на прибыль организаций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчётный периоды, ставки налога.

Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы. Амортизация имущества.

Определение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договору доверительного управления и простого товарищества, по операциям с ценными бумагами.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.

Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.

Особенности налогообложения иностранных юридических лиц. Особенности налогообложения бюджетных и некоммерческих организаций.

Принципы ведения налогового учёта.

Порядок и сроки представления налоговой декларации.

Тема 6. Налог на имущество организаций.

Значение налога на имущество юридических лиц. Плательщики налога на имущество. Объект налогообложения и его стоимостная оценка.

Среднегодовая стоимость имущества организации как налогооблагаемая база и методика её расчета. Особенности её расчета для вновь образуемых организаций. Ставка налога. Налоговые льготы. Налоговый период. Порядок уплаты налога в бюджет.

Тема 7. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Налогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговая база и особенности её определения по различным видам операций.

Особенности определения налоговой базы с учётом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.

Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж.

Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).

Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.

Порядок возмещения налога.

Тема 8. Акцизы.

Плательщики акцизов. Виды подакцизной продукции. Объект налогообложения и определение налогооблагаемой базы. Операции, освобождаемые от налогообложения.

Налоговый период. Ставки акцизов, особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок. Налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты акцизов при реализации подакцизных товаров. Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам.

Тема 9. Таможенные пошлины.

Регулирующее значение таможенных пошлин. Основные виды таможенных пошлин. Таможенный тариф. Методы определения таможенной стоимости товаров. Ставки таможенных пошлин. Таможенные льготы и условия их предоставления.

Тема 10 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты. Распределение налога между бюджетами разных уровней и государственными внебюджетными фондами.

Тема 11 Упрощенная система налогообложения.

Налогоплательщики.

Порядок и условия перехода на упрощённую систему налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учёт. Налоговая база, налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения.

Тема 12 Платежи за пользование природными ресурсами.

Земельный налог. Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.

Водный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Порядок и сроки представления налоговых деклараций.

Тема 13 Единый социальный налог.

Плательщики налога. Объекты обложения и порядок определения налогооблагаемой базы. Налоговый период. Ставки налога, их регрессия и распределение между социальными внебюджетными фондами. Порядок и сроки уплаты.

Тема 14 Налог на доходы физических лиц.

Содержание подоходного налогообложения физических лиц и история его развития. Фискальное и регулирующее значение налога на доходы физических лиц и его место в налоговой системе. Перспективы развития подоходного налога.

Элементы налога: плательщики налога на доходы, объект обложения, действующие ставки и динамика их развития, налоговый период, налоговые вычеты и их классификация, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Тема 15 Налог на имущество физических лиц.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога в зависимости от стоимости имущества. Льготы, порядок исчисления и уплаты налога.

Сроки уплаты налога.

Тема 16 Государственная пошлина.

Налогоплательщики.

Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения и ставки государственной пошлины с подаваемых в суды различной юрисдикции исковых заявлений за совершение нотариальных действий и за регистрацию актов гражданского состояния. Характеристика льгот, предоставляемых по государственной пошлине, порядок её уплаты и возврата, ответственность должностных лиц за соблюдение налогового законодательства по государственной пошлине.