ПРОГРАММА
спецкурса повышения квалификации для аттестованных аудиторов

"Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения"

продолжительность спецкурса - 40 академических часов

Все вопросы освещаются с учетом изменений, внесенных в Законодательство РФ по налогам и сборам.

РАЗДЕЛ 1. Практика применения положений Части 1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

1. Процедура проведения и оформления результатов выездных и камеральных налоговых проверок, в том числе при представлении уточненных налоговых деклараций.
2. Процедура обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
3. Порядок приостановления операций по банковским счетам налогоплательщиков.

РАЗДЕЛ 2. Практика налогообложения юридических и физических лиц.

Тема 1. Налог на добавленную стоимость (Глава 21 НК РФ)

1. Порядок исчисления и вычета сумм НДС по основным средствам, в т.ч. при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
2. Порядок выставления счетов-фактур и применения налоговых вычетов в случае оплаты в счет предстоящих поставок.
3. Порядок исчисления и вычета сумм НДС по договорам в условных денежных единицах.
4. НДС при осуществлении операций, облагаемых по ставке 0%:
   • сроки для сбора пакета документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%, и представления данных документов в налоговые органы;
   • особенности заполнения налоговой декларации по НДС при наличии операций, облагаемых по ставке 0%;
   • особенности вычета сумм НДС при подтверждении и не подтверждении нулевой ставки.
5. Особенности ведения раздельного учета операций, облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения. Восстановление сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету.

Тема 2. Налог на прибыль (Глава 25 НК РФ)

1. Особенности ведения налогового учета и порядок признания при методе начисления определенных видов доходов и расходов.
2. Состав расходов, связанных с производством и реализацией.
3. Порядок применения норм по определенным видам расходов в целях исчисления налоговой базы.
4. Особенности учета амортизации основных средств для целей налогообложения:
   • состав амортизируемого имущества;
   • порядок применения методов начисления амортизации;
   • порядок применения повышающих и понижающих коэффициентов к норме амортизации;
   • порядок применения амортизационной премии;
   • особенности начисления амортизации по определенным видам амортизируемого имущества, в т.ч. по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений в арендованные объекты основных средств.
5. Особенности исчисления и уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц (Глава 23 НК РФ)

1. Особенности налогообложения доходов физических лиц, являющихся и не являющихся налоговыми резидентами. Порядок проведения перерасчета налога при изменении статуса налогоплательщика в течение года.
2. Налогообложение материальной выгоды от экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных средств. Льготы в налогообложении материальной выгоды и порядок их применения.
3. Особенности налогообложения доходов по различным видам договоров гражданско-правового характера.
4. Особенности предоставления имущественных и стандартных налоговых вычетов.
5. Доходы налогоплательщиков, подлежащие самостоятельному декларированию.

Тема 4. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (Федеральный закон от 24.07.2009 г. №212-ФЗ)

1. Отмена Единого социального налога и переход на уплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
2. Объекты обложения страховыми взносами и особенности определения базы для начисления взносов.
3. Выплаты, не облагаемые взносами.
4. Тарифы взносов для различных режимов налогообложения.
5. Представление отчетности по страховым взносам и персонифицированному учету.
6. Особенности администрирования порядка исчисления и уплаты взносов органами ПФР и ФСС.

Тема 5. Изменения в порядке исчисления и уплаты налогов субъектов РФ

1. Налог на имущество организаций (Глава 30 НК РФ).
2. Транспортный налог (Глава 28 НК РФ).

Тема 6. Упрощенная система налогообложения (Глава 26.2 НК РФ)

1. Особенности применения заявительного порядка перехода организации с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения. Учет переходящих операций.
2. Выбор налогоплательщиком объекта налогообложения единым налогом и порядок изменения выбранного объекта.
3. Особенности исчисления единого налога в зависимости от выбранного объекта налогообложения, изменения в составе и порядке признания определенных видов доходов и расходов.
4. Особенности исчисления минимального налога и изменения в порядке переноса убытков на будущее.
5. Порядок ведения книги учета доходов и расходов и представления налоговой декларации по единому налогу.
6. Предельные нормативы выручки для применения УСН в 2009-2013 г.г.