ЯR | Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в управляющих компаниях и специализированных депозитариях инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондах (Модуль 2): 16 мая 2016 → 20 мая 2016
Продвинутый курс для управляющих компаний (УК) и специализированных депозитариев (СД) разработан в целях углубленного изучения ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности на основе соответствующих нормативных актов Банка России (проектов нормативных актов) в управляющих компаниях, специализированных депозитариях инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов.
Принципиальное отличие данного курса от иных базовых и продвинутых учебных программ Института МФЦ - изучение порядка осуществления учета и составления отчетности с опорой на специфику финансово-хозяйственной деятельности УК, СД. В частности, углубленно изучаются счета учета по отраслевой специфики и соответствующий аналитический учет, детально рассматриваются отраслевые стандарты по учету операций с ценными бумагами, доверительного управления, привлечения и размещения денежных средств и нек. др., изучаются вопросы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности УК и СД.
Место проведения
Центральный офис - г. Москва
Адрес: 107023, Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1
Выдаваемые документы
Удостоверение установленного образца о повышении квалификации по дополнительной профессиональной программе.
Данный документ является одним из трех этапов для получения Диплома о профессиональной переподготовке установленного образца на ведение нового вида профессиональной деятельности в области бухгалтерского учета и финансовой отчетности в некредитных финансовых (НФО) - в случае, если слушатель изъявит такое желание и пройдет обучение по иным соответствующим программам (модулям) в Институте МФЦ.
Кроме того, слушатели, являющиеся аттестованными профессиональными бухгалтерами, смогут получить документ о ежегодном обязательном повышении квалификации.
Программа учебного курса
- Обзор изменений.
1.1. Регулирование Банком России бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности в некредитных финансовых организациях (НФО), а также перехода УК и СД на единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ).
1.2. Применение международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) в Российской Федерации. Основные принципы МСФО и их отражение в ОСБУ.
1.3. Номенклатура нормативных актов/проектов нормативных актов Банка России, содержащих ЕПС и ОСБУ, применение которых обязательно УК и СД.
- План счетов бухгалтерского учета и порядок его применения.
2.1. Структура и логика плана счетов. Система нумерации счетов.
2.2. Виды счетов: активные, пассивные, парные счета, счета «без признака счета»; счета первого и второго порядка; балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам. Основные принципы бухгалтерского учета в НФО, определяемые планом счетов и порядком его применения: двойная запись, непрерывность учета, синтетический и аналитический учет, порядок сальдирования по счетам, раздельный учет собственного и иного имущества и др.
2.3. Характеристика счетов: объекты учета и назначение счета (счетов), применение и корреспонденция, особенности использования, организация аналитического учета:
2.3.1. Балансовые счета:
- Раздел 1. Капитал и целевое финансирование.
- Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы.
- Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику.
- Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты
- Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
- Раздел 6. Средства и имущество.
- Раздел 7. Финансовые результаты.
2.3.2. Счета доверительного управления.
2.3.3. Внебалансовые счета.
2.3.4. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).
2.4. Применение УК и СД определенных счетов первого (второго) порядка.
2.5. Составление и утверждение рабочего плана счетов для УК и СД.
- Бухгалтерский учет операций в рамках осуществления деятельности на рынке ценных бумаг и операций на финансовом рынке.
3.1. Учет операций и иных фактов хозяйственной жизни, влияющих на «собственные позиции» УК и СД.
3.1.1. Операции с ценными бумагами. Выбор балансовых счетов по учету имущества, доходов, расходов, организация аналитического учета.
Первоначальное признание ценных бумаг: основание, классификация, оценки, влияние рынка на определение стоимости, отражение изменений стоимости ценных бумаг после первоначального признания: методы определения стоимости, влияние классификации на методы определения стоимости, периодичность. Учет корректировок: влияние классификации на корректировки, периодичность расчета и отражения корректировок.
Прекращение признания: основание, оценка, дата.
Отражение операций с ценными бумагами, совершаемых на возвратной основе. Основания, критерии признания, оценка. «Короткие позиции»: требования, обязательства, расчеты, доходы, расходы.
Отражение операций с ценными бумагами, совершаемых на условии «Т+»: оценка изменений первоначальной стоимости, периодичность, порядок отражения в бухгалтерском учете
Отражение доходов/расходов: по ценным бумагам: виды, оценка, дата и период начисления.
Особенности учета ценных бумаг дочерних и ассоциированных обществ.
Отражение обесценения ценных бумаг: долевых, долговых, ценных бумаг, переданных в доверительное управление.
Отражение операций репо и «коротких позиций»: требования, обязательства, расчеты, доходы, расходы.
3.1.2. Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ).
Положения(нормы)внутренних документов НФО, влияющих на бухгалтерский учет по видам ПФИ. Справедливая стоимость ПФИ: критерии рынков, положения учетной политики, отражение в бухгалтерском учете. Отражение затрат по операциям с ПФИ. Учет расчетов по операциям с ПФИ.
3.1.3. Привлечение денежных средств по договорам займа и кредитным договорам.
3.1.4. Выпуск и погашение (оплата) облигаций и векселей.
3.1.5. Предоставление (размещение) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада (депозита).
3.2. Учет операций и иных фактов хозяйственной жизни, связанных с осуществлением деятельности УК и СД:
3.2.1. Операции по договорам доверительного управления: выбор балансовых счетов, организация аналитического учета.
Отражение операций и расчетов в бухгалтерском учете: доверительный управляющий – управляющая компания НФО.
Отражение операций и расчетов в бухгалтерском учете: учредитель управления–не финансовая организация, фонд.
Отражение операций и расчетов с инфраструктурными организациями.
Отражение операций, и расчетов по:
- договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
- договорам доверительного управления средствами пенсионных резервов;
- договорам доверительного управления собственными средствами/имуществом, предназначенным для ОУД в НПФ.
3.2.2. Операции по осуществлению депозитарной деятельности: выбор балансовых счетов, организация аналитического учета.
Отражение в бухгалтерском учете расчетов по услугам с клиентами: виды услуг, признание доходов.
Отражение в бухгалтерском учете расходов, связанных с оказанием услуг СД: виды расходов, порядок признания.
Отражение в бухгалтерском учете выплат клиентам по убыткам.
Отражение операций и расчетов с инфраструктурными организациями.
- Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности УК и СД.
4.1. Общие принципы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, применяемые всеми типами НФО.
4.2. Годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности:
- Отчет о финансовом положении (бухгалтерский баланс).
- Отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе (отчет о финансовых результатах).
- Отчет об изменениях собственного капитала.
- Отчет о потоках денежных средств.
- Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4.3. Некоторые особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности УК и СД.
- Реализация индивидуального плана перехода УК И СД на ЕПС и ОСБУ.
5.1. Примерная номенклатура внутренних документов и некоторые рекомендации по разработки отдельных документов.
5.2. Формирование учетной политики УК и СД.
5.3. Составление таблицы соответствия плана счетов.
5.4.Трансформация бухгалтерской (финансовой) отчетности УК и СД.
Поделиться!
-
апрель, 2024ПнВтСрЧтПтСбВс01 апреля 2024 понедельникДаты проведения: 01 апреля 2024 – 12 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя29000 физ. лица29000 юр. лица01Учет принципов и раскрытие информации в области устойчивого развития, ESG в деятельности финансовых организаций02 апреля 2024 вторникДаты проведения: 02 апреля 2024 – 17 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя35000 физ. лица35000 юр. лицаДаты проведения: 02 апреля 2024 – 03 апреля 2024Форма обучения: Дневная18000 физ. лица18000 юр. лица02Курс НОК «Депозитарная деятельность»+ еще 1030405060708 апреля 2024 понедельникДаты проведения: 08 апреля 2024 – 12 апреля 2024Форма обучения: Дневная25000 физ. лица25000 юр. лица08Бухгалтерский учет и отчетность организации в процедурах банкротства. Процедура наблюдения09 апреля 2024 вторникДаты проведения: 09 апреля 2024 – 16 апреля 2024Форма обучения: Дневная9900 физ. лица9900 юр. лица09Повышение квалификации аудиторов (40 часов) очно/дистанционно1011 апреля 2024 четвергДаты проведения: 11 апреля 2024 – 26 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя28000 физ. лица28000 юр. лицаДаты проведения: 11 апреля 2024 – 26 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя28000 физ. лица28000 юр. лица11Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами. Подготовка финансовой отчетности и налоговых деклараций+ еще 112 апреля 2024 пятницаДаты проведения: 12 апреля 2024 – 25 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя10000 физ. лица10000 юр. лицаДаты проведения: 12 апреля 2024 – 31 мая 2024Форма обучения: Вечерняя20000 физ. лица20000 юр. лицаДаты проведения: 12 апреля 2024 – 25 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя8800 физ. лица8800 юр. лица12Повышение квалификации налоговых консультантов (36 часов) очно/дистанционно+ еще 2131415 апреля 2024 понедельникДаты проведения: 15 апреля 2024 – 15 июня 2024Форма обучения: Другая40000 физ. лица40000 юр. лицаДаты проведения: 15 апреля 2024 – 19 апреля 2024Форма обучения: Дневная36000 физ. лица36000 юр. лицаДаты проведения: 15 апреля 2024 – 30 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя35000 физ. лица35000 юр. лицаДаты проведения: 15 апреля 2024 – 26 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя29000 физ. лица29000 юр. лицаДаты проведения: 15 апреля 2024 – 15 июня 2024Форма обучения: Другая41000 физ. лица41000 юр. лица15Аттестат профессионального внутреннего контролера (внутреннего аудитора)+ еще 41617 апреля 2024 средаДаты проведения: 17 апреля 202415000 физ. лица15000 юр. лицаДаты проведения: 17 апреля 202415000 физ. лица15000 юр. лица17Закон США о налогообложении иностранных счетов США (FATCA)+ еще 118 апреля 2024 четвергДаты проведения: 18 апреля 202412000 физ. лица12000 юр. лица18Процедура эмиссии ценных бумаг в соответствии с изменениями законодательства в России о ценных бумагах.Раскрытие информации на этапах процедуры эмиссии ценных бумаг в соответствии новым Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг1920212223 апреля 2024 вторникДаты проведения: 23 апреля 2024 – 24 апреля 2024Форма обучения: Дневная18000 физ. лица18000 юр. лица23Противодействие коррупции. Экономическая и компьютерная безопасность. Риски, контроль и комплаенс.24 апреля 2024 средаДаты проведения: 24 апреля 2024 – 24 апреля 2024Форма обучения: Дневная8000 физ. лица8000 юр. лицаДаты проведения: 24 апреля 2024 – 24 апреля 2024Форма обучения: Дневная5000 физ. лица5000 юр. лицаДаты проведения: 24 апреля 2024 – 24 апреля 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 24 апреля 2024 – 24 апреля 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 24 апреля 20246000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 24 апреля 202415000 физ. лица15000 юр. лица24Целевой (внеплановый) инструктаж/повышение квалификации (плановый инструктаж) для сотрудников организаций, поднадзорных Банку России (профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании)+ еще 52526272829300102030405